Ja, hvis du jobber for en liten arbeidsgiver; Kanskje i fremtiden ellers
Den rimelige omsorgsloven krever bare at arbeidsgivere tilbyr helseforsikring - til ansatte som jobber minst 30 timer i uken - hvis de har 50 eller flere ansatte . Men 96 prosent av arbeidsgiverne i USA har færre enn 50 ansatte, og er derfor ikke pålagt å tilby helsepersonell til sine arbeidere.
Mange av dem gjør det selvsagt. Ifølge en undersøkelse utført av Transamerica senter for helsestudier i august 2015 tilbys sykeforsikringsfordeler av 61 prosent av bedrifter med færre enn 50 ansatte (selv om det kan være et høyt estimat, en National Federation of Independent Business-analyse indikerte at bare 29 prosent av bedriftene med færre enn 50 ansatte tilbyr dekningen i 2015).
Småhelsetjenesteplaner for små grupper er tilgjengelige i alle land, og arbeidsgivere med færre enn 25 ansatte kan være berettiget til småbedrifter for helsevesenet, avhengig av de ansattees gjennomsnittlige inntekter og hvor mye av premiene som betales av arbeidsgiveren.
Men hva med folkene som jobber for alle småbedrifter som ikke tilbyr helseforsikring fordeler? De må bruke det enkelte helseforsikringsmarkedet, hvor de kan kjøpe dekning gjennom helseforsikringsutvekslingen , eller utenfor børsen (subsidier er ikke tilgjengelig utenfor utvekslingen).
Arbeidsgivergodtgjørelse tillatt fra 2017
For planer kjøpt i det enkelte marked (på eller bytte), er enrolleen - i motsetning til en arbeidsgiver - ansvarlig for å betale premiene, selv om subsidier (som faktisk er skattekreditter ) er tilgjengelige i bytte for personer som kvalifiserer seg basert på deres inntekt.
Men tidlige ACA-implementeringsforskrifter forbyte arbeidsgivere å refundere ansatte for individuell markeds helseforsikring.
Dette endret seg fra 2017, under det 21. århundre Cures Act (flere detaljer nedenfor), men la oss se på hvordan reglene ble tolket før 2017:
ACA selv forlot dette spørsmålet noe åpen for tolkning, men IRS adresserte senere problemet direkte, og straffen for manglende overholdelse var bratt: en avgiftskatt på $ 100 per dag, per gjeldende ansatt.
Det kan være så høyt som $ 36 500 per år i bøter for hver ansatt for hvem arbeidsgiveren refunderer individuelle helseforsikringspremier. Forskriftene var planlagt å tre i kraft i januar 2014, men et overgangsavhengighetsprogram ble satt i gang som forsinket straffen til juli 2015.
I hovedsak ble måten IRS tolket ACA-vedtekt, refusjon av ansatte for individuelle markedspræmier, ansett som en "betalingsplan for arbeidsgivere". Slike planer er gjenstand for gruppesykeforsikringsmarkedsreformer, inkludert forbud mot levetid og årlige ytelsesgrenser , og kravet om at visse forebyggende omsorg dekkes uten kostnad for enrollen .
Og IRS spesifisert tydelig at arbeidsgiverbetalingsplaner ikke kan kombineres med individuelle markeds helseforsikringsplaner for å oppfylle markedsreformkravene. Dette var sant uavhengig av at ACAs markedsreformer gjelder for individuelle markedsplaner, og alle nye individuelle markedsplaner blir solgt uten levetid eller årlige ytelsesgrenser, og med samme forebyggende omsorgsfordeler som småhelseplaner.
Det var ikke noe som hindret arbeidsgivere til å gi sine ansatte en heve eller skattepliktig bonus i stedet for å gi helsemessige fordeler.
Men de skattefordelte fordelene ved gruppesykeforsikringspremier og helsefondsavtaler var ikke tilgjengelige for å tilbakebetale ansatte til individuelle helseforsikringspremier.
Første forsøk på å tillate refusjon passerte ikke: HR 5447, Small Business Health Care Relief Act
HR 5447, tosidig lovgivning kjent som Small Business Health Care Relief Act av 2016, ville ha gjort det lovlig for arbeidsgivere å tilbakebetale opptil $ 5,130 årlig i individuelle markeds helseforsikringspremier for en ansatt, og opptil $ 10.260 dersom politikken dekker arbeidstakerens familie (disse beløpene ville bli indeksert for inflasjon).
HR 5447 passerte representanthuset i juni 2016, og hadde støtte fra det amerikanske handelskammeret og mange småbedrifter fortalere. Men det stanset i senatet.
Congressional Budget Office fastslått at HR 5447 ville ha "ingen effekt på føderale budsjettunderskudd i perioden 2016-2026." Penger refundert til ansatte for helseforsikringspremier ville være før skatt, noe som resulterte i lavere føderale inntektsskattinntekter. Men den føderale regjeringen ville ikke måtte gi premie subsidier til å utveksle enrollees hvis arbeidsgivere valgte å refundere sine premier.
21st Century Cures Act passerer i 2016, tillater refusjon starter i 2017
I desember 2016 ble HR34, det 21. århundre Cures Act, inngått i lov av president Obama. Lovgivningen er vidtgående, men en av endringene det gjorde var å tillate bedrifter med færre enn 50 ansatte å etablere kvalifiserte små arbeidsgiverhelsetilskuddsordninger (QSEHRA).
Hvis en liten bedrift ikke tilbyr en gruppe helseforsikringsplan, vil en QSEHRA la virksomheten refundere ansatte, skattefri, for noen eller alle kostnadene ved å kjøpe individuell markedsforsikring, på eller utenfor bytte (hvis planen er kjøpt i bytte, kan medarbeider fortsatt være berettiget til et premiebidrag i bytte, men verdien av QSEHRA vurderes når det skal vurderes overkommelig for dekning, og mengden av ACA-subsidien reduseres med det beløpet som den ansatte mottar fra arbeidsgiver gjennom QSEHRA).
Ved hjelp av en QSEHRA, er det maksimale beløpet som en arbeidsgiver kan refundere, $ 4,950 for en enkelt ansattes dekning, og $ 10.000 for familiedekning (det er for 2017, verdien er indeksert i fremtiden). Maksimal refusjon er også prorated av måned, så en ansatt ansatt i midten av året vil bare være berettiget til et prorated beløp av den maksimale årlige refusjonen.
Hvem er hjulpet av de nye refusjonsreglene?
For ansatte som jobber for små bedrifter som ikke tilbyr helseforsikring, er tilgjengeligheten av premiumsubsidier i børsene avhengig av inntekt, sammen med familie størrelse og kostnaden for dekning i søkerens område. Generelt er subsidier i de fleste tilfeller tilgjengelig hvis søkerens husstandsinntekt ikke overstiger 400 prosent av fattigdomsnivået.
Hvis du for øyeblikket mottar et premiumsubsidium (premium skattekreditt) i børsen og arbeidsgiveren din begynner å refundere premier under en QSEHRA, vil børssubsidien reduseres med beløpet av arbeidsgiveravgift.
Men hvis du ikke er kvalifisert for et premiebidrag i bytte (eller hvis du er, men har valgt å kjøpe dekning utenfor utvekslingen, hvor subsidier ikke er tilgjengelige), kan en QSEHRA direkte gi deg en fordel hvis arbeidsgiveren bestemmer deg for dra nytte av det alternativet.
Små arbeidsgivere er ikke pålagt å refundere premier, akkurat som de ikke er pålagt å tilby gruppesykeforsikring i henhold til ACA. Men en QSEHRA tillater dem fleksibilitet til å refundere ansatte til helseforsikringspremier som en del av deres personalepensjonspakke.
Premiene som tilbakebetales, er i det enkelte marked, som har hatt mye mer volatile premier enn smågruppemarkedet de siste årene. Noen proponents av QSEHRAs noterer at de kan oppmuntre flere personer til å melde seg inn i individuell / familiedekning, noe som gir ekstra stabilitet til det enkelte marked.
Kan store arbeidsgivere tilbakebetale individuelle markedsprinsipper?
Gjeldende forskrifter tillater ikke store arbeidsgivere å tilbakebetale ansattes individuelle markedspræmier. Arbeidsgivere med 50 eller flere heltidsansatte er pålagt å tilby gruppesykeforsikring (kjøpt fra et forsikringsselskap eller selvforsikret) for å unngå ACAs arbeidsgivermandatstraff, og de står overfor enda brattere straffer som beskrevet ovenfor, dersom de refundere ansatte for individuelle markedspræmier.
Men i oktober 2017 signerte president Trump en utøvende ordre som til slutt kan føre til avslappede regler om dette problemet. Den utøvende ordren endrer ikke noen regler på egenhånd, da det rett og slett styrer ulike føderale byråer for å "vurdere å foreslå forskrifter" som ville oppnå ulike mål.
Et av disse målene er å utvide bruken av helsebetalinger (HRA) og gi mer fleksibilitet i bruken av dem, inkludert "tillate [ing] HRAs å bli brukt i forbindelse med nongroup-dekning."
Arbeids- og finansdepartementet kan derfor utarbeide nye forskrifter for å tillate bruk av HRAer av større arbeidsgivere (muligens alle arbeidsgivere, eller muligens opp til et bestemt antall ansatte). De foreslåtte forskriftene må gå gjennom den normale regelprosessen som inneholder en offentlig varsel og kommentarperiode. Men hvis de er ferdigstilt, vil de endre reglene om bruk av HRA for å refundere individuelle markedspræmier.
Alt dette er fortsatt oppe i luften, siden vi ennå ikke vet hva som vil være i regelverket som antas å bli foreslått. Av vesentlig betydning er spørsmålet om arbeidsgivere vil oppfylle kravet til arbeidsgiver mandat ved å refundere hele eller en del av en ansattes individuelle markedspræmie, og også om den refunderte dekning må oppfylle minimumskravene i forhold til nivået på fordelene det gir.
Men mens detaljene fremdeles er uklare, ser det ut til at reglene om arbeidsgivere som refunderer individuelle helseforsikringspremier, sannsynligvis vil bli avslappet under Trump-administrasjonen.
kilder:
Congress.gov, HR34 - 21st Century Cures Act. Enacted 12/13/2016
Congressional Budget Office, HR5447 Small Business Health Care Relief Act av 2016.
Internal Revenue Service, Arbeidsgiverhelsetjenesten.
Internal Revenue Service, Small Business Health Care Tax Credit og SHOP Marketplace.
Transamerica senter for helsestudier, undersøkelse: Bedrifter naviger helsedeksjonsmandatet , desember 2015.
Hvite Hus, Kontor for Pressesekretæren. President Executive Executive Promoting Health Care Choice og konkurranse over hele USA. 12. oktober 2017.